Ejemplos resueltos de la sección 179
los cálculos de cuatro compras.
Estos ejemplos muestran cómo funcionan los límites de 2026 en compras de máquinas de tamaño real. Todas las cifras son hipotéticas, las tasas de impuesto son supuestos y se ignora el impuesto estatal. Su asesor usará sus números reales.
No es asesoramiento fiscal. Consulte a su asesor fiscal o contador público (CPA) sobre su situación. La información corresponde al año fiscal federal 2026 de EE. UU. (revisada el 29 de octubre de 2026); las reglas estatales varían.
Un centro de maquinado vertical usado, $85,000.
Supuestos: una persona física con actividad empresarial compra un VMC usado por $85,000, lo pone en servicio el 18 de diciembre de 2026, tiene $250,000 de ingreso gravable del negocio y paga una tasa federal del 24% sobre el ingreso que compensa la deducción.
- Sección 179 elegida: $85,000 (muy por debajo del límite de $2,560,000 y del ingreso del negocio).
- Impuesto federal compensado al 24%: unos $20,400 ($85,000 x 0.24).
- Si la máquina no funcionara hasta el 4 de enero de 2027, la deducción pasaría al año fiscal 2027.
Una máquina nueva de cinco ejes, $450,000, con el límite por ingreso.
Supuestos: una sociedad anónima tipo C (tasa federal del 21%) compra un centro de maquinado de cinco ejes por $450,000 con un contrato firmado en 2026, lo pone en servicio en noviembre de 2026 y tiene $300,000 de ingreso gravable del negocio antes de la deducción.
- La sección 179 queda limitada a $300,000 por el ingreso del negocio; los otros $150,000 de una elección se trasladarían a años siguientes.
- Como alternativa, la depreciación adicional del 100% puede cubrir los $450,000 completos, porque no está limitada por el ingreso del negocio. Eso podría generar una pérdida de $150,000, que su asesor maneja según las reglas de pérdidas.
- En ambos casos, se podría compensar el impuesto federal sobre los $300,000 de ingreso de 2026: unos $63,000 ($300,000 x 0.21).
Una expansión de taller de $2.8 millones.
Supuestos: un fabricante pone en servicio $2,800,000 en máquinas que califican en 2026, todas adquiridas después del 19 de enero de 2025, con suficiente ingreso del negocio para usar la deducción.
- Las compras totales de $2,800,000 están por debajo del umbral de $4,090,000, así que el límite completo de la sección 179 está disponible.
- Sección 179: hasta $2,560,000.
- Los $240,000 restantes pueden cubrirse con la depreciación adicional del 100%, así que los $2,800,000 completos pueden deducirse en 2026.
Un año de compras de $4.5 millones cerca de la reducción.
Supuestos: un taller más grande pone en servicio $4,500,000 en bienes de la sección 179 en 2026.
- Monto sobre el umbral: $4,500,000 menos $4,090,000 = $410,000.
- Límite reducido de la sección 179: $2,560,000 menos $410,000 = $2,150,000.
- El resto aún puede calificar para la depreciación adicional del 100% si se adquirió después del 19 de enero de 2025.
- Con compras de $6,650,000 o más, el límite de la sección 179 llega a cero; la depreciación adicional sigue aplicando.
Lo que estos ejemplos dejan fuera.
Los ejemplos ignoran el impuesto estatal, el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia, la deducción por ingreso calificado de negocios, los intereses, otras deducciones y el calendario de pagos estimados. Muestran cómo interactúan los límites federales, no lo que mostrará su declaración.
La guía de la sección 179.
De dónde vienen estos datos.
- IRS Rev. Proc. 2025-32 (ajustes por inflación 2026, límites de la sección 179)
- Publicación 946 del IRS, cómo depreciar bienes (en inglés)
- 26 U.S.C. 168(k) (deducción especial para ciertos bienes)
Publicado por Delta Arc, LLC · Editor: Michael Davis · Última revisión 29 de octubre de 2026.
No es asesoramiento fiscal. Consulte a su asesor fiscal o contador público (CPA) sobre su situación. La información corresponde al año fiscal federal 2026 de EE. UU. (revisada el 29 de octubre de 2026); las reglas estatales varían.