Lo que no califica
ocho errores comunes de fin de año.

1. Comprar inventario en lugar de equipo. Una máquina que un distribuidor tiene para reventa es inventario. La Publicación 946 indica que el inventario no se puede depreciar porque no se tiene para uso en el negocio. Abastecerse de mercancía para revender no genera una deducción de la sección 179; su costo por lo general se recupera cuando se vende.
2. No cumplir la fecha de puesta en servicio. Una máquina pagada en diciembre pero instalada en enero corresponde al año fiscal siguiente. Vea el calendario hacia atrás.
3. Comprar a una persona relacionada. Las compras a su cónyuge, ascendientes o descendientes directos, a empresas que ellos o usted controlan en más del 50%, o dentro de un grupo controlado no califican para la sección 179.
4. Uso comercial del 50% o menos. La sección 179 requiere más del 50% de uso comercial en el primer año, y el beneficio puede recuperarse si después el uso comercial baja al 50% o menos.
5. Esperar que la sección 179 supere el ingreso del negocio. La deducción de la sección 179 está limitada al ingreso gravable del negocio; el excedente se traslada a años siguientes. La depreciación adicional no tiene este límite.
6. Suponer que su estado sigue las reglas federales. Muchos estados limitan o no adoptan la sección 179 o la depreciación adicional. Pregunte cómo trata su estado cada una.
7. Olvidar la elección. La sección 179 se reclama en el Formulario 4562, Parte I. Renunciar a la depreciación adicional es una elección aparte, por clase de bien, que se hace con una declaración presentada a tiempo.
8. Suponer la tasa del 100% en un contrato anterior. Una máquina comprada con un contrato escrito vinculante firmado antes del 20 de enero de 2025 sigue la tasa adicional anterior, más baja.

El costo de un vehículo utilitario deportivo (SUV) bajo la sección 179 tiene un tope de $32,000 para 2026. El terreno no se puede depreciar, y los edificios y sus mejoras siguen reglas distintas. Vender una máquina que dedujo como gasto también puede generar ingreso gravable después; consulte a su asesor antes de vender.

• Publicación 946 del IRS, cómo depreciar bienes (en inglés)
• 26 U.S.C. 179 (elección de deducir como gasto ciertos activos depreciables)
• IRS Rev. Proc. 2025-32 (ajustes por inflación 2026, límites de la sección 179)
• Instrucciones del Formulario 4562 (en inglés)
• Aviso 2026-11 del IRS (depreciación adicional del 100% en el primer año)

Publicado por Delta Arc, LLC · Editor: Michael Davis · Última revisión 29 de octubre de 2026.